瑞财经 王敏 近日，主板IPO终止11个月后，河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称：英虎机械）及其保荐机构德邦证券股份有限公司、会计师事务所天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）收到上交所通报批评。

经查明，在发行上市申请过程中，河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称英虎机械）存在以下违规行为。

（一）会计基础工作不规范，相关信息披露不准确。现场督导发现，英虎机械在发行上市申请前对财务报表进行了调整，部分调整缺乏合理依据，涉及应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、应付账款等多个科目，存在通过相关账户期末余额和当期发生额倒推得出期初余额的情形。英虎机械会计基础工作不规范，未于申报文件中准确披露相关信息。

（二）财务内控不规范行为及整改情况未完整披露。根据申报文件，英虎机械曾将实际控制人朋友李某的银行账户作为公司个人卡使用。现场督导发现，李某同时为英虎机械第一大外协供应商的员工，英虎机械未如实披露上述关系。现场督导同时发现，报告期内英虎机械通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票用以支付供应商货款。英虎机械未于申报文件中完整披露上述财务内控不规范情形及相关整改情况。

（三）申报文件信息披露多处存在不准确、不完整情形。现场督导发现，英虎机械在申报文件中披露了对外资金拆借金额、个人卡收付款金额、第三方回款金额及现金交易金额等信息。因统计错误等原因，上述信息披露存在多处遗漏情形。

此外，英虎机械在不同申报文件中披露的应收票据发生额、应付票据发生额前后不一致，影响现金流量表列报准确性。

英虎机械存在会计基础工作不规范相关信息披露不准确、未能完整披露财务内控不规范行为及整改情况、申报文件信息披露存在多处错漏等情形，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十五条等有关规定。在责任人方面，英虎机械时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水未能勤勉尽责，导致英虎机械申报文件披露不真实、不准确、不完整，对任期内英虎机械信息披露违规负有主要责任。上述行为违反了《审核规则》第二十六条等有关规定。

鉴于上述违规事实和情节，经上交所纪律处分委员会审核通过，根据有关规定，上交所作出如下纪律处分决定：对英虎机械及时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水予以通报批评。

经查明，在河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称发行人）发行上市申请过程中，德邦证券股份有限公司及马辉、吕宵楠存在以下保荐职责履行不到位的情形。

包括未充分核查英虎机械会计基础工作规范性，未督促发行人准确披露相关信息；未充分关注英虎机械存在的财务内控不规范行为，未督促英虎机械进行披露；申报文件信息披露多处存在错漏情形，保荐人未能履行核查把关责任；保荐业务内部质量控制存在薄弱环节。

保荐人未能充分关注英虎机械会计基础工作不规范，未督促发行人准确披露相关信息，未能督促英虎机械披露财务内控不规范行为及整改情况，未能履行核查把关责任，保证发行上市申请文件信息披露的真实、准确、完整，保荐代表人马辉、吕宵楠对此负有直接主要责任；保荐人在保荐业务内部质量控制方面存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题。上述行为违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十七条等有关规定。

鉴于上述违规事实和情节，经上交所纪律处分委员会审核通过，根据有关规定，上交所作出如下纪律处分决定：对德邦证券股份有限公司及马辉、吕宵楠予以通报批评。

经查明，在河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称发行人）发行上市申请过程中，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）及党小安、黄晓曲存在以下专业职责履行不到位的情形。

包括未充分核查英虎机械会计基础工作规范性；申报文件信息披露多处存在错漏情形，未能履行核查。

此外，英虎机械在不同申报文件中披露的应收票据发生额、应付票据发生额前后不一致，影响现金流量表列报准确性。申报会计师未能履行核查把关责任，未能保证发行上市申请文件的真实、准确、完整。

申报会计师未充分核查英虎机械会计基础工作规范性，未能履行核查把关责任，保证发行上市申请文件信息披露的真实、准确、完整。党小安、黄晓曲作为指定的项目签字会计师，对此负有直接主要责任。上述行为违反了《上海证券交易所股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第十五条、第二十八条等有关规定。

鉴于上述违规事实和情节，经上交所纪律处分委员会审核通过，根据有关规定，上交所作出如下纪律处分决定：对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）及党小安、黄晓曲予以通报批评。

英虎机械是集自主研发、生产、销售和服务为一体的玉米收荻机械专业制造商，公司成立于2009年，注册资本7500万元，法人代表为李侠。

2020年-2022年，公司玉米收获机销售收入分别为8.03亿元、15.83亿元和17.79亿元，占营业收入的比例分别为97.64%、98.55%和99.09%，是营业收入的主要来源。